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      當前位置:首頁 > 政務公開 > 行政處罰信息
      發文單位:廣西壯族自治區財政廳成文日期:2019年04月12日
      標  題:廣西壯族自治區財政廳行政處罰決定書
      發文字號: 桂財監〔2019〕77號 發布日期:2019年04月22日

      廣西壯族自治區財政廳行政處罰決定書

      發布時間:2019-04-22 17:27   來源:廣西財政廳    閱讀量:
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      桂財監〔2019〕77號

      當事人:李劍平

      地址:柳州市桂中大道1號中房文化產業大廈14樓

      根據《中華人民共和國注冊會計師法》有關規定,2018年11月5—9日,自治區財政廳對你任職的廣西嘉誠達會計師事務所有限公司(以下簡稱嘉誠達所)2017年度的執業質量實施專項檢查。現將查出涉及你的違法事實作出如下處罰決定:

      嘉誠達所的嘉誠達會師審字[2017]012號、嘉誠會審字(2017)第125號、嘉誠達會師審字〔2017〕第103號和嘉誠達會師審字[2017]033號等4份審計報告,在未履行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據情況下出具。其中:嘉誠達會師審字[2017]012號審計報告,未對銀行存款余額實施函證程序;應收賬款、其他應收款未實施函證程序或替代審計程序;未對存貨進行監盤及計價測試;在建工程未進行實地察看;主營業務收入及成本、銷售費用、管理費用未進行截止性測試;未實施固定資產折舊測算程序;無形資產未獲取權屬證明,未對攤銷實施測算程序;營業收入未獲取合同等依據;營業成本未對所結轉的成本進行測算,未獲取成本形成依據;長期股權投資未注明持股比例;在建工程未說明建設項目明細、未獲得項目立項、預算資料,施工合同資料等;實收資本未取得審計證據;未獲得房屋及車輛權屬證明;長期借款未取得借款合同資料;附注中未披露重大資產抵押情況。嘉誠會審字(2017)第125號審計報告,未就項目投資、資金使用形成相應的審計工作底稿(審定表、明細表等),也未獲取涉及廠房裝修投資的相關合同。嘉誠達會師審字〔2017〕第103號審計報告,其他應收款賬、待處理流動資產凈損失、長期投資、固定資產、其他應付款科目未獲取涉及調整事項的原始憑據。嘉誠達會師審字[2017]033號審計報告,未獲取被審計單位財務報表(或相關成本費用表)、未獲取被審計單位營業執照及相關簡介說明、未獲取與項目相關的原始資料等。

      上述違規出具嘉誠達會師審字[2017]012號、嘉誠達會師審字〔2017〕第103號、嘉誠達會師審字[2017]033號審計報告的行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條“注冊會計師執行審計業務,必須按照執業準則、規則確定的工作程序出具報告”和《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)第五十六條“會計師事務所和注冊會計師必須按照執業準則、規則的要求,在實施必要的審計程序后,以經過核實的審計證據為依據,形成審計意見,出具審計報告,不得有下列行為:(一)在未履行必要的審計程序,未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告”的規定。上述出具嘉誠會審字(2017)第125號審計報告的行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條“注冊會計師執行審計業務,必須按照執業準則、規則確定的工作程序出具報告”和《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第89號)第六十條“會計師事務所和注冊會計師必須按照執業準則、規則的要求,在實施必要的審計程序后,以經過核實的審計證據為依據,形成審計意見,出具審計報告,不得有下列行為:(一)在未履行必要的審計程序,未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告”的規定。你是上述4份審計報告的簽字注冊會計師,對以上違法行為負有審計責任。

      根據《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條“注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規定的,由省級以上人民政府財政部門給予警告;情節嚴重的,可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執行業務或者吊銷注冊會計師證書”、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)第六十五條“注冊會計師違反本辦法第五十六條規定的,給予警告;情節嚴重的,可以暫停其執行業務或者吊銷注冊會計師證書”、《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第89號)第七十條“注冊會計師違反本辦法第六十條第一項至第四項規定的,由省級以上財政部門給予警告;情節嚴重的,可以由省級以上財政部門暫停其執行業務1個月至1年或者吊銷注冊會計師證書”的規定,本廳決定給予你警告的行政處罰。

      本決定自送達之日起生效。如果對本決定不服,可以在收到本決定之日起60日內,依法向中華人民共和國財政部或廣西壯族自治區人民政府申請行政復議,或在接到本決定之日起15日內向人民法院提起行政訴訟。

      除法律另有規定外,行政復議和行政訴訟期間,行政處罰不停止執行。

       

      廣西壯族自治區財政廳 

      2019年4月12日  

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